ООО подписало договор о свободной экономической зоне: как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев?

Comments

• Цитата: Добрый день,подскажите. ООО с 01.08.2016г подписало договор о Свободной экономической зоне. Соответственно с 01.08.2016г налог на прибыль составляет в федеральный бюджет 0% в местный бюджет 2%. Как составить декларацию по прибыли за 9 месяцев.

  Добрый день!
  
  Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в настоящее время аналогичен порядку, установленному для участников ОЭЗ (Письмо ФНС России от 02.03.2015 N ГД-4-3/3253@; п.п. 1.6 и 5.6 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@):
  
  В состав декларации, помимо титульного листа (листа 01) и подраздел 1.1 и 1.2 разд. 1, включаются лист 02, Приложения 1, 2, 3, 4, 5 к листу 02 с кодом "3" по реквизиту "Признак налогоплательщика". В этом экземпляре листа 02 с приложениями отражаются исключительно доходы и расходы в рамках деятельности в СЭЗ. Льготные ставки отражаются по строкам 150 и 170 листа 02.
  При этом подраздел 1.2 разд. 1, Приложения 3, 4, 5 к листу 02, Приложение 1 к налоговой декларации представляются только при исчислении ежемесячных авансовых платежей, при наличии соответственно доходов и расходов, убытков и обособленных подразделений.
  
  Показатели для исчисления налога по иным ставкам (т.е. по обычной деятельности, в т.ч. до подписания договора о СЭЗ) отражаются в декларации в общеустановленном порядке с указанием в листе 02 и в Приложениях к нему кода "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика".